-
Użyczony samochód w firmie a podatek dochodowy
... w pełnej wysokości. Podobnie jak przy samochodzie osobowym, także i przy użyczonym samochodzie ciężarowym nie naliczamy amortyzacji. Oczywiście warunkiem uznania wydatków za koszty (podobnie jak i w przypadku samochodów osobowych) jest ich ponoszenie w celu osiągnięcia przychodów albo zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów (co wynika z art ...
-
Dochody studentów a podatek dochodowy
... przepisów, w związku ze skierowaniem przez uczelnię na studenckie praktyki zawodowe (art. 21 ust.1 pkt 89 ustawy o PIT). Zaliczają się tu koszty wyżywienia i zakwaterowania studentów odbywających praktykę poza miejscem zamieszkania, przejazdów, ubezpieczenia itp. Oprócz powyższych studenci mogą liczyć na zwolnienie z opodatkowania dochodów ...
-
Wkład mieszkaniowy: zwrot a podatek dochodowy
... nominalną kwotę umorzenia kredytu lub dotacji, w części przypadającej na ten lokal oraz kwoty zaległych opłat, o których mowa w art. 4 ust. 1, a także koszty określenia wartości rynkowej lokalu. W myśl art. 11 ust. 24 ww. ustawy warunkiem wypłaty, o której mowa w ust. 21, jest opróżnienie lokalu ...
-
Darowizna środka trwałego: podatek dochodowy
... . 23 ust. 1 pkt 11 updof. W efekcie można stwierdzić, że dokonana darowizna będzie dla niego obojętna podatkowo (nie powstanie przychód jak i koszty jego uzyskania). Po stronie obdarowanej powstanie natomiast przychód z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej, jednakże będzie on korzystał ze zwolnienia w podatku ...
-
Podatek dochodowy od osób fizycznych: zmiany w 2013 r.
... limitu stosowania 50 % kosztów uzyskania przychodów w stosunku do dochodów uzyskiwanych przez twórców (np. artystów, dziennikarzy czy naukowców). Zgodnie z nowelizacją, łączne koszty uzyskania przychodów twórców (m.in. z tytułu umów autorskich) nie będą mogły w roku podatkowym przekroczyć kwoty 42.764 zł (która jest równa ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet, rok 2013 -
Kradzież towaru a podatek dochodowy
... działalność gospodarczą w zakresie handlu, mają do czynienia z sytuacjami, że w ich placówkach dochodzi do kradzieży towaru w różnych okolicznościach. Straty takie stanowią koszty uzyskania przychodu firmy, pod warunkiem jednak, że powstały one bez winy podatnika i zostaną odpowiednio udokumentowane. Strata jako koszt Zgodnie z art ...
-
Likwidacja budowli: podatek dochodowy i od nieruchomości
... mogła zostać zaliczona w ciężar kosztów uzyskania przychodu? Czy należy od niej płacić podatek od nieruchomości? Zgodnie z art. 22a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od ... było rozpocząć jej amortyzacji. Niemniej 22 ust. 5e updof mówi, że koszty zaniechanych inwestycji są potrącalne w dacie zbycia inwestycji lub ich likwidacji. Przez inwestycje ...
-
Podatek dochodowy spółki a podatek od nieruchomości
... przyjętą w art.15 ust.1 ustawy o PDOP kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. ... wskazać na mniej korzystne dla podatników stanowisko w omawianym zakresie. Zgodnie z nim podatek od nieruchomości nie może stanowić kosztu uzyskania przychodu w sytuacji kiedy ...
-
Podróże służbowe w 2013 r. a podatek dochodowy
... tytułu niesłusznie otrzymanego świadczenia i wówczas od tego przychodu należy naliczyć podatek. Zwolnieniu z opodatkowania podlegają diety oraz inne należności do ... majątku trwałego. Jednak jeśli nie jest, wówczas należy uwzględnić stawkę kilometrową – koszty eksploatacji samochodu będą mogły zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów tylko ...
-
Podatek dochodowy: spis z natury na koniec roku 2014
... powiększona o należne cło, podatek akcyzowy oraz opłaty celne dodatkowe, obniżona o rabaty opusty, inne podobne obniżenia, w przypadku zaś otrzymania składnika majątku w drodze darowizny lub spadku – wartość odpowiadająca cenie zakupu takiego samego lub podobnego składnika. Koszt wytworzenia to wszelkie koszty związane bezpośrednio i pośrednio ...
-
Jak bloger płaci podatek dochodowy z prowadzenia bloga?
... WSA w Gdańsku z 16.12.2010 r., III SA/Gd 556/10). Przychody i koszty z bloga prowadzonego w formie działalności gospodarczej Uznanie prowadzenie bloga za działalność ... Szerzej na ten temat pisaliśmy w artykule: Od przychodów z prowadzenia bloga zapłacimy wyższy podatek Udostępnienie powierzchni reklamowej rozliczane jak najem Przez bardzo długi ...
-
Podatek dochodowy: wystąpienie wspólnika ze spółki komandytowej
... i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Przychodem z działalności gospodarczej są m.in. środki pieniężne ... stanowiła przychód z Ustalony w powyższy sposób przychód Wnioskodawca ma prawo pomniejszyć o koszty w postaci wydatków na nabycie lub objęcie prawa do udziałów w Spółce ...
-
Umowa leasingu operacyjnego obniży podatek dochodowy za rok 2014
... że dochodzą inne opłaty i prowizje. I całość tej raty można wliczyć w koszty już w chwili jej poniesienia. Wprawdzie wcześniej ze strony urzędów ... co najmniej na 5 lat (gdy umowa dotyczy nieruchomości) oraz suma wszystkich rat, pomniejszona o podatek VAT, musi odpowiadać co najmniej wartości początkowej środka trwałego. Normatywny okres amortyzacji ...
-
Podatek dochodowy: rozliczanie kosztów w czasie
... na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku), z wyjątkiem sytuacji gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Rozpatrywane więc koszty, jako podatkowe koszty uzyskania przychodów, będą musiały być identyfikowane w dacie ich zaksięgowania na kontach zespołu 6, jako dacie ujęcia ...
-
Sprzedaż udziałów spółki z o.o. a podatek dochodowy
... updof). … tylko to co ponad koszty Dla dochodów uzyskiwanych z tego rodzaju źródła przychodów ustawodawca przewidział w art. 30b ust. 1 updof szczególny sposób opodatkowania. Podatek wynosi tu ... podatkowy stanowi wówczas wartość wniesionych wkładów gotówkowych. Ewentualny podatek należny z tytułu sprzedaży udziałów powinien zostać określony wzorem: [( ...
-
Aktualizacja programu komputerowego a podatek dochodowy
... 3500 zł. W takim przypadku wydatki poniesione na ich nabycie stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. Kiedy środki trwałe ulegają ... nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, koszty te stanowią koszty podatkowe proporcjonalnie do długości okresu, jakiego dotyczą. Kiedy dochodzi ...
-
Sprzedaż samochodu a VAT i podatek dochodowy
... ich zapłaty (art. 6 ust. 1 UoR). Natomiast w myśl zasady współmierności, w księgach rachunkowych ujmuje się wszystkie osiągnięte przez spółkę przychody oraz wszystkie koszty związane z ich uzyskaniem (art. 6 ust. 2 UoR). Sprzedaż samochodu, który był dotychczas używany w spółce, należy zakwalifikować do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych ...
-
Woda dla pracowników a podatek dochodowy i VAT
... tych nie można jednak przyporządkować bezpośrednio do danego przychodu, co oznacza, że stanowią koszty pośrednie i należy je rozliczyć w dacie ich poniesienia. Przykład: Przedsiębiorca zapłacił za ... 23-proc. VAT-u (280,49 zł), a pozostałą kwotę – 1 219,51 zł – zaliczył w koszty firmy, dzięki czemu ostatecznie woda kosztowała firmę ok. 988 zł (przy ...
-
Inwestowanie w prostą spółkę akcyjną a podatek dochodowy
... /32% a czasem także 4% daniną solidarnościową), lecz zapłaci zryczałtowany 19% podatek od dywidendy (niepodlegającej daninie solidarnościowej). Należy jednak pamiętać, że ... charakter podatku, nie będzie mógł przy tym obniżyć podstawy opodatkowania o poniesione koszty. Z tego punktu widzenia znacznie wygodniejszą formą prowadzenia działalności, z ...
-
Sprzedaż mieszkania: spłata kredytu a podatek dochodowy
... ust. 1 pkt 8, jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej ... ustawy – w brzmieniu obowiązującym w 2006 r. – podatek od przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych ustala się w formie ryczałtu w wysokości 10% uzyskanego przychodu. Podatek ten ...
-
Wynajem pracownika firmie: podatek dochodowy
... wykazać, że np. usługi (marketingowe) zostały wykonane (podatnik powinien posiadać dowody dokumentujące wykonanie przedmiotowych usług)”. Koszty funkcjonowania pracownika Należy uznać, iż koszty zatrudnienia oddelegowanego pracownika będą ponoszone w celu osiągnięcia przychodów (przychodów z tytułu świadczenia usług na rzecz spółki-siostry), żaden ...
-
Podatek dochodowy: podział spółki a przychody i koszty podatkowe
... faktury (rachunku), z wyjątkiem sytuacji, gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Oznacza to przykładowo, że jeżeli ... , że przychody i koszty powstałe przed dniem podziału powinny być przypisane spółkom dzielonym, natomiast spółce wydzielonej należy przypisać tylko przychody i koszty powstałe ...
-
Koszty studiów pracownika zmniejszą podatek dochodowy
... związku z finansowaniem studiów pracowników należy analizować w kontekście przesłanek ich potrącalności w koszty uzyskania przychodów uregulowanych w art. 15 ustawy o PDOP. W tym zakresie ... ponoszone w celu uzyskania przychodów i spełniają warunki do uznania ich za koszty podatkowe. Z interpretacji organów podatkowych wynika, że do stwierdzenia czy ...
-
Podatek dochodowy 2019: samochód firmowy w najmie/leasingu
... ująć w odpisach amortyzacyjnych oraz ograniczenie do 75% możliwych do zaliczenia w koszty uzyskania przychodu kosztów używania (np. paliwo, naprawy, myjnia), w przypadku ... być w takim przypadku w całości zaliczane przez firmę do kosztów uzyskania przychodu. Koszty ubezpieczenia auta natomiast, co do zasady były możliwe do zaliczenia w całości ...
-
Podatek dochodowy: samochód osobowy w szkole nauki jazdy
... . 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2019 r., poz. 1387, z późn. zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Powyższe oznacza, że wszystkie poniesione ...
-
Telepraca: zwrot kosztów a podatek dochodowy
... drukarki (zarejestrowanych na podatniczkę). Zamierza ona rozliczać się z pracodawcą za ponoszone koszty w ramach wykonywania telepracy oraz związane z nią wydatki. W związku z ... , w jaki sposób powinna rozliczać się ze swoim pracodawcą, aby zwrócone jej koszty nie były opodatkowane podatkiem dochodowym zarówno ze strony pracodawcy jak i pracownika ...
-
Odszkodowanie za wypadek w pracy a podatek dochodowy
... zdrowia naprawienie szkody obejmuje wszelkie wynikłe z tego powodu koszty. Na żądanie poszkodowanego zobowiązany do naprawienia szkody powinien wyłożyć z góry sumę potrzebną na koszty leczenia, a jeżeli poszkodowany stał się inwalidą, także sumę potrzebną na koszty przygotowania do innego zawodu. Jeżeli poszkodowany utracił całkowicie lub ...
-
Podatek dochodowy: amortyzacja jednorazowa motocykla
... przychodu i być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie znajdować się na liście kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, • być właściwie udokumentowany. W myśl art. 23 ust. 1 pkt ...
-
Zatrudnienie niani: podatek dochodowy i składki ZUS
... opiekunce PIT-11. Niania rozlicza się z podatku dochodowego samodzielnie co do zasady dopiero w zeznaniu rocznym (PIT-36) według skali, stosując 20-proc. koszty uzyskania przychodu. Koszty obliczyć należy od przychodu pomniejszonego o składki obowiązkowe czy dobrowolne na ubezpieczenie chorobowe, potrącone (przez rodzica) lub opłacone (przez nianię ...
-
Otrzymany rabat a podatek dochodowy i księgi (rachunkowe)
... – gdyż rabat musi już uwzględniać cena jednostkowa towaru w momencie sprzedaży. W sytuacji natomiast, kiedy zostały sprzedane i ich wartość obciążyła już koszty, to koszty te należy odpowiednio zmniejszyć. Jeśli w okresie rozliczeniowym, w którym wpływa faktura korygująca z rabatem, podatnik nie poniósł kosztów uzyskania przychodów lub kwota ...
-
Wystąpienie ze spółki cywilnej a podatek dochodowy
... , czy w takim przypadku należy od otrzymanych należności zapłacić podatek? Organ podatkowy, uwzględniając rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w ... jest wspólnik, który uwzględnia w rozliczeniu podatku dochodowego przychody oraz koszty ich uzyskania generowane przez spółkę cywilną w proporcji, w jakiej partycypuje ...
-
Podatek dochodowy: ulga mieszkaniowa w 2013 r.
... Podatnik uzyskał przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości w wysokości 400 000 zł. Koszty uzyskania przychodu wyniosły natomiast 300 000 zł. Dochód to zatem 100 000 ... przeznaczył cały przychód uzyskany ze zbycia nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, podatek w ogóle by nie wystąpił (cały dochód korzystałby ze zwolnienia). Cele mieszkaniowe ...
-
Wycofanie kapitału ze spółki osobowej = podatek dochodowy?
... od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Stosownie do art. 5b ust. 2 ustawy o ... ust. 3c ustawy – Wnioskodawczyni będzie przysługiwało prawo obniżenia uzyskanego przychodu o koszty jego uzyskania w postaci wydatków faktycznie poniesionych na objęcie części udziału kapitałowego ...
-
Nieoprocentowana pożyczka od rodziny a podatek dochodowy
... na to art. 23 ust. 1 pkt 32 ustawy: nie uważa się za koszty uzyskania przychodu naliczonych, lecz nie zapłaconych albo umorzonych odsetek od zobowiązań, w ... od pożyczek (kredytów). Ponadto kosztem nie są także odsetki od pożyczek zwiększających koszty inwestycji w okresie realizacji tych inwestycji, czyli przed ich oddaniem od użytkowania (art. 23 ...
-
Spółdzielnie: odsetki od czynszu a podatek dochodowy
... administracji osiedlowej oraz osiedlowe warsztaty konserwacyjno-remontowe. Związane z tego rodzaju lokalami, pomieszczeniami i urządzeniami przychody oraz sfinansowane z nich koszty, stanowią przychody i koszty z gospodarki zasobami mieszkaniowymi. Przychodami tymi są zatem nie tylko czynsze (opłaty), ale także inne przychody związane z tymi ...