-
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy
... zakup produktów spożywczych stanowiących zwyczajowy poczęstunek kontrahentów i należących do powszechnie obowiązujących kanonów kultury należy stwierdzić, iż mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, o którym mowa w art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem że nie będą posiadały charakteru ...
-
Likwidacja spółki osobowej: podatek dochodowy
... określi wartość z uwzględnieniem opinii biegłego lub biegłych. Jeżeli wartość określona w ten sposób odbiega co najmniej o 33% od wartości wyrażonej w cenie, koszty opinii biegłego lub biegłych ponosi zbywający. Reasumując: jeżeli spółka - wspólnik spółki niebędącej osobą prawną - otrzymuje w związku z likwidacją tej spółki składniki ...
-
Podatek dochodowy: dzień poniesienia kosztu
... remonty środków trwałych, które na potrzeby bilansowe, zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, rozliczała w czasie. Zapytała organ podatkowy, czy w świetle powyższego przepisu koszty remontów również powinna ujmować w kosztach uzyskania przychodów w czasie, czy też może je potrącić jednorazowo w dacie ich poniesienia. Organ podatkowy stwierdził ...
-
Podatek dochodowy: użyczony lokal w działalności gospodarczej
... zaliczanymi do I i II grupy podatkowej, wówczas przychód podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym. Użyczony lokal w działalności gospodarczej a koszty podatkowe Aby podatnik mógł ująć w kosztach bieżące koszty eksploatacji lokalu, jak np. czynsz, woda, prąd itd. konieczne jest zawarcie stosownego zapisu w umowie użyczenia. Wówczas ...
-
Dotacje unijne a podatek dochodowy
... ze środków budżetowych. W konsekwencji przyjęta w rundzie na lata 2004-2006 zasada prefinansowania zakłada, iż w początkowej fazie realizacji projektu związany z nim koszty pokrywa budżet państwa. Zwrot poniesionych nakładów następuje po etapie końcowym realizacji projektu, w ramach rozliczeń między Polską a Unią Europejską. Minister finansów ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zaliczka a podatek dochodowy
... w 2007 r., przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych oraz innych rzeczy jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Reasumując, otrzymany zadatek na poczet przyszłego zbycia nieruchomości nie wywołuje skutków podatkowych, o ile dojdzie do zawarcia umowy przyrzeczonej ...
-
Dopłaty do czesnego a podatek dochodowy
... za kursy kwalifikacyjne i doskonalające, seminaria oraz inne formy doskonalenia zawodowego dla nauczycieli skierowanych przez dyrektora szkoły lub placówki, - koszty przejazdów oraz zakwaterowania i wyżywienia nauczycieli, którzy na podstawie skierowania udzielonego przez dyrektora szkoły lub placówki uczestniczą w różnych formach doskonalenia ...
-
Upadłość konsumencka a podatek dochodowy
... swoje zadłużenie, decydować ma sąd. Okres spłaty nie może być jednak dłuższy niż 5 lat. Umorzoną zaś część wierzytelności wierzyciel zaliczy w koszty uzyskania przychodu, o ile wcześniej została ona rozpoznana jako przychód należny. Taka operacja będzie możliwa na mocy postanowienia sądu, które zostanie ...
-
Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia a podatek dochodowy
... lub praw majątkowych oraz innych rzeczy, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8, jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej przyczyny, znacznie odbiega od wartości rynkowej tych rzeczy lub praw, przychód ten określa ...
-
Dopłata do wypoczynku pracowników a podatek dochodowy
... . 2 ust.1, art. 8 ust. 2a ustawy z 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 1996 r. nr 70, poz.335 ze zm.). Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji znajdziesz rozwiązania dotyczące rozliczania kosztów w firmie z punktu widzenia 3 dziedzin: podatków dochodowych, VAT, ustawy o rachunkowości.
-
Napoje dla pracowników a podatek dochodowy
... , poz. 1650 ze zm.), rozporządzenie Rady Ministrów z 28 maja 1996 r. w sprawie profilaktycznych posiłków i napojów (Dz.U. nr 60, poz. 279). Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji znajdziesz rozwiązania dotyczące rozliczania kosztów w firmie z punktu widzenia 3 dziedzin: podatków dochodowych, VAT, ustawy o rachunkowości.
-
Programy motywacyjne: nabycie akcji a podatek dochodowy
... w momencie nabycia akcji za darmo lub za odpłatnością niższą od ceny rynkowej podatnik uzyskuje przychód opodatkowany według skali podatkowej. Jeżeli koszty programu ponosi pracodawca podatnika, przychód uznawany jest za wynikający ze stosunku pracy (co wiąże się także z obciążeniami na ubezpieczenia społeczne ...
-
Aport do spółki towarów handlowych a podatek dochodowy
... . Wniesienie wkładu nastąpi przed likwidacją prowadzonej działalności gospodarczej. Powstała wątpliwość, czy w takiej sytuacji wniesione do spółki towary handlowe należy odnieść w koszty zakupu towarów pod datą ich wniesienia do spółki czy też ująć w remanencie początkowym sporządzonym na dzień rozpoczęcia działalności spółki, który ...
-
Udziały spółki: podatek dochodowy od nabycia?
... określi wartość z uwzględnieniem opinii biegłego lub biegłych. Jeżeli wartość ustalona w ten sposób odbiega co najmniej o 33% od wartości wyrażonej w cenie, koszty opinii biegłego lub biegłych ponosi zbywający. Ryzyko zbywcy… Podstawę ustalenia przychodu z odpłatnego zbycia udziałów w spółce kapitałowej stanowi zatem cena zbywanych ...
-
Podatek dochodowy: leasing (operacyjny) w 2013 r.
... interpretacyjne. Organy podatkowe zmianę stron traktowały najczęściej jako przesłankę świadczącą o zawarciu nowej umowy, co dla przedsiębiorców oznaczało dodatkowe obowiązki i koszty, a co ważniejsze zagrożenie utraty korzyści podatkowych wynikających z leasingu (zawarta ponownie umowa musiała również spełnić niezbędne warunki, kwalifikujące ją ...
-
Podatek dochodowy: prawa autorskie przy usługach doradczych
... odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa nie przekracza 3.500 zł - wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów bezpośrednio, w miesiącu oddania ich do używania. Z zacytowanych przepisów wynika zatem, że jeśli nabyte prawa autorskie spełniają łącznie wszystkie ...
-
Darowizna krwi, na fundację i kościół zmniejsza podatek dochodowy
Tak samo jak zapłacone przez nas składki społeczne, w zeznaniu za 2014 r. można odliczyć od dochodu (tj. przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu) przekazane w 2014 r. darowizny. W efekcie zmniejszymy podstawę opodatkowania, a co za tym idzie, samą kwotę należnego fiskusowi podatku. Warunki? Wartość ...
-
Podatek od wynagrodzenia za pracę: koszty nie mogą przekroczyć przychodu
... się zakład pracy, i podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę. Analiza treści zacytowanych przepisów wskazuje, że przy ustalaniu zaliczek na podatek dochodowy pracownicze koszty uzyskania przychodów stosuje się tylko do przychodów ze stosunku pracy. Zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakład pracy jak i organ ...
-
Wynagrodzenie sędziego a zaliczka na podatek 2010
... art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i pobierać zryczałtowanego podatku dochodowego bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania, a jedynie pobrać zaliczkę na podatek dochodowy na zasadach ogólnych, tj. zgodnie z art. 41 ust. 1 ww. ustawy. W konsekwencji Klub nie może opodatkować ryczałtem delegacji ...
-
Brak zaliczki na podatek: obowiązki płatnika
... ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia (podstawa x 7,75%) = 50,16 zł Koszty uzyskania przychodu: 111,25 zł Podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy w zaokrągleniu do pełnych złotych (przychód – składki ZUS – koszty uzyskania przychodu): 536 zł Zaliczka na podatek dochodowy (podstawa obliczenia zaliczki x 18% - 46,33 zł): 50,15 ...
-
Obliczenie zaliczki na podatek gdy własna firma i spółka cywilna
... gospodarczą w różnych formach, przy ustalaniu zaliczki na podatek nie odejmuje od dochodu z jednej działalności straty poniesionej na drugiej. Powinien on zsumować wszystkie przychody i koszty ich uzyskania i od tych sum ustalić dochód i wysokość zaliczki na podatek dochodowy - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Wynagrodzenie sędziego a zaliczka na podatek 2011
... i pobierać zryczałtowany podatek dochodowy bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania. Natomiast przy wypłacie ekwiwalentu sędziowskiego w 2011 roku, gdy kwota należności określona w jednej delegacji przekracza 200 zł, nie należy pobierać zryczałtowanego podatku dochodowego bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania. Stanowisko takie ...
-
Zaliczka na podatek pracownika a brak wypłaty
... koszty ubezpieczenia wskazanego wyżej. Z uwagi na powyższe nie ma jednak możliwości pobrać od tego pracownika zaliczki na podatek dochodowy ...
-
Ex-pracownik: płaca a koszty i zaliczka na podatek
Pracodawca jako płatnik z wynagrodzeń swoich pracowników pobiera m.in. zaliczkę na podatek dochodowy (gdzie uwzględnia, bądź też nie, kwotę zmniejszającą podatek). Stosuje tutaj także zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Czy sytuacja wygląda identycznie w przypadku, gdy należności ze stosunku pracy są wypłacane byłemu pracownikowi? Nie zawsze ...
-
Wynagrodzenie członka zarządu: zaliczka na podatek
... od tego, które rozwiązanie wybrano, różny będzie sposób ustalania zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzenia takiego członka zarządu. Zatrudnienie w oparciu o umowę zlecenie Jeżeli ... art. 21 updof) pomniejszony o koszty uzyskania przychodu w wysokości 20% tego przychodu (należy przy tym pamiętać, że koszty oblicza się od przychodu pomniejszonego ...
-
Umowa zlecenie z więźniem: jakie koszty uzyskania przychodu?
... oraz art. 18, osobom określonym w art. 3 ust. 1, są obowiązane jako płatnicy pobierać, z zastrzeżeniem ust. 4, zaliczki na podatek dochodowy, stosując do dokonywanego świadczenia, pomniejszonego o miesięczne koszty uzyskania przychodów w wysokości określonej w art. 22 ust. 9 oraz o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki, o których mowa ...
-
Podatek od najmu: trzeba wpłacać zaliczki
... lub dzierżawy są obowiązani bez wezwania wpłacać w ciągu roku podatkowego zaliczki na podatek dochodowy. Obowiązek wpłacenia zaliczki na podatek dochodowy powstaje, poczynając od miesiąca, w którym dochody te (przychody pomniejszone o koszty uzyskania) przekroczyły kwotę powodującą obowiązek zapłaty podatku. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy ...
-
Zaliczka na podatek i zdrowotne gdy niskie wynagrodzenie
... podatek dochodowy. Otóż w takiej sytuacji, zgodnie z art. 83 ust. 1 ustawy zdrowotnej, składka ta zostaje obniżona do wysokości zaliczki na podatek. W podatku dochodowym sytuacja jest bardziej skomplikowana. Przypomnijmy bowiem, że obliczoną zaliczkę na podatek dochodowy ...
-
Umowa zlecenie i o dzieło a zaliczka na podatek
... nie przekracza miesięcznie od tego samego płatnika kwoty 200 zł pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 18% przychodu. Zryczałtowany podatek od przychodów wymienionych wyżej pobierany jest bez pomniejszania tych przychodów o koszty ich uzyskania (art. 30 ust. 3 ustawy). Dodatkowo, przychody te nie łączą się z dochodami ...
-
Wynagrodzenie płatnika za odprowadzanie zaliczek na podatek
... ) oraz art. 18, osobom określonym w art. 3 ust. 1 są obowiązane jako płatnicy pobierać, z zastrzeżeniem ust. 4, zaliczki na podatek dochodowy, stosując do dokonywanego świadczenia, pomniejszonego o miesięczne koszty uzyskania przychodów w wysokości określonej w art. 22 ust. 9 oraz o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki, o których mowa ...
-
Umowa o pracę: zaokrąglanie zaliczki na podatek
... deklaracji rocznej o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy (PIT–4R) należy wykazać sumy zaokrąglonych zaliczek na podatek dochodowy za poszczególne miesiące ... zaokrąglone do pełnych złotych są jedynie kwoty zaliczek na podatek. Kwoty przychodów, koszty uzyskania przychodów, dochody oraz składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne ...
-
ZPCHR: zwolnienia podatkowe a koszty uzyskania przychodu
... . 176 z późn. zm. - updof), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ... podatek dochodowy. Oznacza to, że kosztem podatkowym jest cała kwota wynagrodzenia, od którego obliczana i odprowadzana jest przez płatnika zaliczka na podatek dochodowy. Dla uznania za koszt podatkowy omawianej zaliczki na podatek dochodowy ...
-
Dwie umowy o pracę: zryczałtowane koszty podatkowe
... pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę. Wskazane wyżej miesięczne koszty uzyskania przychodu pracodawca jako płatnik jest obowiązany uwzględniać przy ustalaniu zaliczki na podatek dochodowy od danego wynagrodzenia pracownika. Co istotne, koszty te przysługują pracownikowi w każdym miesiącu, w którym uzyskał przychód z umowy o pracę ...
-
Dojazd do pracy: podatek od wynagrodzenia
... bez wezwania zaliczek na podatek dochodowy w ustalonej wysokości. Ustalając zaliczkę na podatek dochodowy od wynagrodzenia pracownika, przedsiębiorca powinien zwracać szczególną uwagę na koszty, jakie należy przyjąć w celu prawidłowego ustalenia jej kwoty Przychody pracownika z jednego stosunku pracy Koszty podatkowe pracowników osiągających ...
-
Jakie podatki w koszty firmy?
... kosztów i obniżyć tym samym zobowiązania wobec fiskusa z tytułu działalności gospodarczej. Kosztem nie będą jednak podatek dochodowy i VAT, choć w przypadku tego ostatniego przewidziane są wyjątki. Podatkami kwalifikującymi się jako koszty podatkowe są podatki, których ustawodawca nie wymienił w negatywnym katalogu wydatków nie stanowiących kosztów ...