-
TSUE: trzy miesiące na rozliczenie neutralne VAT od WNT sprzeczne z prawem
... rozliczeniowym, w którym wykazała podatek należny, autor tego pomysłu – Minister Finansów, wskazał, że: „Wprowadzenie powyższego doprecyzowania jest uzasadnione występowaniem nieprawidłowości w deklarowaniu przez niektóre podmioty wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów i innych transakcji, w których co do zasady podatek należny równy jest podatkowi ...
-
VAT kwartalny a metoda kasowa
... "zwykłe" faktury VAT. Przyjmując kwartalne rozliczanie VAT (bez metody kasowej), podatek należny wykazywany jest w rozliczeniu za ten kwartał, w którym na zasadach ... samych zasadach, jakie były stosowane przed zmianą formy rozliczenia tj: Podatek należny z wystawionych faktur potwierdzających zrealizowaną sprzedaż rozlicza się po otrzymaniu zapłaty, ...
-
Miesięczne i kwartalne rozliczenia podatków
... okresy miesięczne. Przykład Poczynając od początku 2012 r. podatnik rozlicza podatek VAT za okresy kwartalne. W styczniu 2012 r. dokonał bardzo dużej sprzedaży wskutek czego już za ten miesiąc podatek należny przewyższył podatek naliczony o 20 000 zł. W lutym i marcu podatek należny także był wyższy od podatku naliczonego, w związku z czym ...
-
Od kiedy nowe przepisy ulgi na złe długi w VAT?
... została uregulowana w jakiejkolwiek formie, podatnik, o którym mowa w ust. 1, obowiązany jest zwiększyć podatek należny w rozliczeniu za okres, w którym należność została uregulowana. W przypadku częściowego uregulowania należności podatek należny zwiększa się w odniesieniu do tej części. Podatnik obowiązany jest wraz z deklaracją podatkową ...
-
Datio in solutum: przychód w podatku dochodowym 2015
... jeżeli strony ustaliły, że dłużnik zwolni się ze zobowiązania w kwocie, która już zawiera należny podatek VAT, zbywca powinien rozpoznać przychód w wysokości kwoty, w której zwolnił się ze zobowiązania pomniejszonej o podatek należny VAT. W takim wypadku bowiem przysporzeniem majątkowym będzie dla niego wyłącznie kwota uregulowanego zobowiązania ...
-
Umorzone wierzytelności stanowią koszty podatkowe firmy
... od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. W związku z powyższym przychód należny, o którym mowa w ww. regulacji, stanowi kwota netto sprzedaży, tj. kwota brutto pomniejszona o podatek od towarów i usług. (...) W tym miejscu należy wskazać, że jak zauważył Naczelny ...
-
Wewnętrzna faktura korygująca a odliczenie VAT
... wewnętrzne, na których wykazywał należny podatek od towarów i usług. Obecnie, w wyniku ponownej analizy odpowiednich regulacji dotyczących VAT, Wnioskodawca doszedł do wniosku, że niektóre z dokonanych przez niego nieodpłatnych przekazań towarów nie powinny podlegać opodatkowaniu VAT, dlatego też podatek należny wykazany na fakturach nie powinien ...
-
Sprzedaż VAT marża: towar musi być używany!
... należny podatek wg właściwej stawki, a suma podstawy opodatkowania (którą jest wartość netto) oraz należnego podatku daje wartość brutto sprzedaży. Tak obliczony podatek należny podlega wpłacie do urzędu skarbowego, niemniej przed taką wpłatą można go pomniejszyć o podatek ...
-
Ulga na złe długi a deklaracja VAT
... wątpliwości budzi jednak kwestia, czy w deklaracji, w której podatnik korzysta z ulgi na złe długi, należy korygować zarówno podstawę opodatkowania i podatek należny, czy tylko podatek należny. Przepisy ulgi mówią co prawda jedynie o korekcie podatku należnego, z drugiej jednak strony w deklaracji tej są korygowane dane z niezapłaconej faktury ...
-
Korekta VAT od samochodu przychodem w podatku dochodowym
... podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, podatek należny: w przypadku importu usług oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, jeżeli nie stanowi on podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług; kosztem uzyskania przychodów nie jest jednak podatek należny ...
-
Czy warto być Vatowcem?
... kasy rejestrującej. W sporadycznych sytuacjach muszą oni przy tym rozliczać podatek należny (np. w przypadku importu usług, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów czy też nabycia złomu, ... podatku. Błędy w tym zakresie mogą bowiem doprowadzić do tego, że podatek należny od takiej transakcji zostanie wykazany w złym okresie rozliczeniowym (a co za tym ...
-
Rozliczenie (importu usług) VAT od umów prowizyjnych
... miejsce pomiędzy przedsiębiorcami). Wykazany z tytułu importu usług podatek należny będzie stanowił jednocześnie dla producenta kwotę podatku naliczonego. Także i w tym wypadku nieistotne jest czy producent otrzyma od pośrednika fakturę. Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu importu usług powstaje w rozliczeniu za ...
-
Usługi transportowe: przedawnione należności
... po dokonaniu korekty należność została uregulowana w jakiejkolwiek formie, podatnik, obowiązany jest zwiększyć podatek należny w rozliczeniu za okres, w którym należność została uregulowana. W przypadku częściowego uregulowania należności podatek należny zwiększa się w odniesieniu do tej części. Podatnik obowiązany jest wraz z deklaracją podatkową ...
-
Przychody z najmu: forma opodatkowania
... do opodatkowania wynosi przynajmniej 97 tys. zł. W tym momencie podatek należny obliczony według skali (18 i 32%) jest ... Podatek należny PIT od dodatkowych dochodów z tytułu wynajmu przy zastosowaniu zasad ogólnych (18 i 32%) wyniósłby około 4,3 tys. zł. Jeszcze mniej, bo tylko 2,5 tys. zł, należałoby się fiskusowi od podatnika naliczającego podatek ...
-
1 proc. podatku należnego dla OPP w zeznaniu rocznym 2014
... podatek należny w wysokości 5 tys. zł, podatnik może wnioskować o przekazanie 50 zł (a więc 1% z tej kwoty) na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego. Niemniej podatek należny ...
-
Tabelki i rubryczki, czyli jak wypełnić PIT
... opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Podatnik odlicza tu również kwoty wynikające z ulg. Część G Należny podatek W części tej podatnicy dokonują obliczenia zobowiązania podatkowego. W tej części podatnicy obliczają podatek należny. Podatek zaokrągla się do pełnego złotego w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 ...
-
Mobilizująca ulga na złe długi w VAT
... stronie wierzyciela i po stronie dłużnika. W takiej sytuacji bowiem wierzyciel jest zobowiązany zwiększyć podatek należny w rozliczeniu za okres w którym dłużnik wywiązał się z obowiązku zapłaty. W przypadku częściowego uregulowania należności podatek należny będzie musiał zwiększyć w odniesieniu do tej części. W praktyce oznacza to więc obowiązek ...
-
Ulga na złe długi w praktyce
... dokonaniu korekty należność została uregulowana w jakiejkolwiek formie, podatnik wierzyciel obowiązany jest zwiększyć podatek należny w rozliczeniu za okres, w którym należność została uregulowana (w przypadku częściowego uregulowania należności podatek należny zwiększa się w odniesieniu do tej części). Wierzyciel obowiązany jest wraz z deklaracją ...
-
Mecz piłki nożnej jako koszty uzyskania przychodu firmy?
... podatek należny: • w przypadku importu usług oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, jeżeli nie stanowi on podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług; kosztem uzyskania przychodów nie jest jednak podatek należny w części przekraczającej kwotę podatku od nabycia tych towarów i usług, która mogłaby stanowić podatek ...
-
Terminy odliczenia podatku VAT naliczonego
... miał miejsce import towarów, kwota ta może zostać powiększona o: podatek naliczony wynikający z otrzymanego dokumentu celnego podatek należny w przypadku zastosowania uproszczonej procedury opodatkowania importu towarów – zgodnie z art. 33a ustawy podatek wynikający z deklaracji importowej, w przypadku zastosowania szczególnej procedury importu ...
-
Miejsce świadczenia (opodatkowania) usług VAT
... być Polska). Należy jednak pamiętać, że podatek należny od importu usługi stanowi u podatnika jednocześnie podatek naliczony podlegający odliczeniu na zasadach ... podatek naliczony w fakturze kontrahenta VAT spowodowałby podwyższenie ceny nabywanej usługi oraz brak możliwości odliczenia go przez podatnika z tej faktury. Jeżeli natomiast podatek należny ...
-
Umorzenie wierzytelności a koszty podatkowe firmy
... przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Oznacz to, że przychodem są kwoty bez podatku VAT. Jeżeli w kwocie nieściągalnej wierzytelności zawarty jest podatek od towarów i usług, to do kosztów uzyskania przychodów zalicza się tylko wierzytelność w kwocie netto (tj. kwocie pomniejszonej o ten podatek). Należny podatek od towarów ...
-
Ulga na złe długi: upadłość likwidacyjna dłużnika
... w ust. 1 należność została uregulowana w jakiejkolwiek formie, podatnik, o którym mowa w ust. 1, obowiązany jest zwiększyć podatek należny w rozliczeniu za okres, w którym należność została uregulowana. W przypadku częściowego uregulowania należności podatek należny zwiększa się w odniesieniu do tej części. Stosownie do ust. 5 ww. artykułu podatnik ...
-
Brak zapłaty podatku = postępowanie egzekucyjne?
... 2011 r. zaliczek, w tym również sumą zaliczek pobranych przez płatników, należny podatek dochodowy wynikający z PIT-38 należny podatek dochodowy wynikający z PIT-36L albo różnica pomiędzy podatkiem należnym wynikającym z tego zeznania a sumą należnych za 2011 r. zaliczek należny podatek wynikający z PIT-39 Podstawa prawna Ustawa z dnia 17.06.1966 ...
-
Odwrotne obciążenie a mały podatnik i metoda kasowa w VAT
... w takiej sytuacji podatek naliczony nie wynika z faktury wystawionej przez sprzedawcę lecz jest nim podatek należny od ściśle określonej transakcji, którego to wysokość to w dodatku ustala nabywca. Stąd też podatnik z naszego przykładu podatek naliczony z tytułu dokonanego zakupu (od którego obowiązany był wykazać VAT należny w ramach odwrotnego ...
-
Ulga na złe długi gdy dłużnik zapłacił wartość netto faktury bez VAT
... za wykonane usługi płatne będzie przelewem na rachunki bankowe odrębnie z przeznaczeniem na należność netto i podatek VAT. Do końca 2012 r. art. 89a ust. 1 ustawy o VAT brzmiał: Podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność ...
-
Wynajem samochodu a import usług
... konieczne będzie rozpoznanie miejsca świadczenia zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, czyli w Polsce. Podatek należny to 23% W przykładzie wskazaliśmy, że kontrahent niemiecki nie posiada w ... kwotę podatku w wysokości: 4 000 zł x 23% =920 zł. Kwota ta stanowi podatek należny z tytułu importu usług. Po stronie podatku naliczonego wykaże on z kolei jedynie ...
-
Rozliczenie podatku: błędna stawka VAT na fakturze
... wykazany na fakturze (fakturach) podatek należny. Problemem może być sytuacja, w której podatnik opodatkował według stawki 0% sprzedaż, która zgodnie z przepisami podlega zwolnieniu z VAT. Z pozoru taka pomyłka nie rodzi żadnych konsekwencji finansowych po stronie wystawcy faktur, ponieważ nie występuje tu podatek należny, a w związku z tym budżet ...
-
Ulga na złe długi przy odwróconym VAT na towary i usługi
... nabywca wykazuje od takiej transakcji zarówno podatek należny (czyli ten, który w „zwykłych” przypadkach rozlicza sprzedawca) jak i podatek naliczony (jeżeli ten przysługuje do ... (revers charge). W wyniku jego zastosowania podatnik - nabywca sam nalicza podatek należny, który równocześnie jest dla niego podatkiem naliczonym. Tak więc, w odniesieniu ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, mechanizm odwrotnego obciążenia, VAT, ustawa o VAT, sprzedaż złomu, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, deklaracje VAT, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, ulga na złe długi, ulga na złe długi, ulgi, ulga, korekta podatku należnego, podatnik VAT, VAT należny, podatek od towarów i usługi -
Import usług i WNT: prawo do odliczenia VAT
... , że możliwość odliczenia podatku w powyższych okolicznościach może mieć miejsce jedynie, jeśli we właściwej deklaracji podatkowej zostanie przez zainteresowanego podatnika uwzględniony podatek należny z WNT. Nie bez znaczenia pozostaje fakt, że musi to nastąpić przed upływem trzech miesięcy od końca miesiąca, w którym powstał przedmiotowy ...
-
Zaliczka w VAT a kasa fiskalna
... oraz kwotę podatku należnego zaewidencjonowane na kasie fiskalnej w listopadzie należny zatem ręcznie powiększyć o wartość otrzymanej ostatniego dnia listopada zaliczki na poczet przyszłej usługi, zaś w grudniu o wartość tę należy pomniejszyć obrót oraz podatek należny z raportu fiskalnego za ten miesiąc (w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania ...
-
Zakup i sprzedaż towaru/produktu z odwrotnym obciążeniem
... transakcją szczególną, gdzie VAT należny rozlicza nabywca, a nie ... podatek należny od takiego zakupu. Podatnik zwolniony podmiotowo z VAT, który dokona zakupu towaru z „odwrotnym obciążeniem”, składa z tego tytułu w urzędzie skarbowym deklarację VAT-9M za miesiąc, w którym ta transakcja wystąpi, jak też wpłaca wynikający z tego tytułu podatek należny ...
-
MF wyjaśnia: mechanizm odwrotnego obciążenia w podatku VAT
... innymi słowy - ten ostatni wykazuje nie tylko podatek VAT naliczony (a więc od dokonanych zakupów), ale także należny (czyli od sprzedaży - wykazywany w zdecydowanej ... sprzedaży netto), ale także nabywca, który musi od tej transakcji rozliczyć podatek należny zamiast sprzedawcy. Podstawa opodatkowania Podstawą opodatkowania jest wszystko co stanowi ...
-
Ulga na złe długi przy odwróconym VAT
... ramach odwrotnego obciążenia Przy odwróconym VAT zarówno podatek należny jak i naliczony rozlicza nabywca towaru/usługi. Ulga na złe długi Przepisy ulgi na złe długi, które znajdują się w ustawie o VAT, mówią natomiast, że wierzyciel może skorygować wykazany podatek wynikających z faktur sprzedażowych dokumentujących wierzytelności nieściągalne. Te ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, mechanizm odwrotnego obciążenia, VAT, ustawa o VAT, sprzedaż złomu, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, deklaracje VAT, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, ulga na złe długi, ulga na złe długi, ulgi, ulga, korekta podatku należnego, podatnik VAT, VAT należny, podatek od towarów i usługi -
Szczególne przypadki i terminy odliczenia podatku VAT
... VAT należny. Nie ma tutaj znaczenia to, że faktura od sprzedawcy zostanie wystawiona np. w lutym bądź dopiero w tym miesiącu dotrze do kupującego. Jednocześnie podatek należny przekształca się w podatek naliczony już w miesiącu styczniu. Gdyby jednak podatnik spóźnił się z rozliczeniem i przekroczył wyżej wskazany termin 3 miesięcy, VAT należny ...