-
Zwolnienie z VAT, rejestracja VAT-UE a raportowanie JPK_VAT
... usług są tutaj też obowiązani do zapłaty podatku od takich zakupów (wyliczony podatek należny nie przekształca się bowiem w podatek naliczony). Rodzi się w związku z tym pytanie, czy wskutek rejestracji VAT-UE oraz ... i podmiotowo) z VAT, nie mają obowiązku przesyłania miesięcznych JPK_VAT i to nawet wówczas, gdy rozliczają podatek VAT z tytułu ...
-
Zwrot składek ZUS w rozliczeniu rocznym
... podatku (w zależności od tego, z którymi składkami mamy do czynienia). Zgodnie z art. 21 ust. 2a ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym, jeżeli podatnik, obliczając podatek należny, dokonał odliczeń od przychodu lub ryczałtu, a następnie otrzymał zwrot odliczonych kwot (w całości lub w części), w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy ...
-
Koszty uzyskania przychodu w PIT za 2019 r.
... jest podatek dochodowy. ... podatek – każdy z nich stosuje koszty w zryczałtowanej wysokości. Dopiero w rocznym PIT sam zainteresowany dokonuje stosownego ograniczenia. Efekt na ogół jest taki, że przy braku ulg podatkowych podatnik mający kilka etatów musi po prostu dopłacić podatek należny fiskusowi. Płatnik na etapie poboru zaliczki na podatek ...
-
Prezenty dla pracowników bez VAT ?
... z koniecznością opodatkowania VAT. Poza tym musisz wiedzieć, czy będziesz miał prawo odliczyć podatek naliczony w przypadku nabycia przekazanych towarów. Nieodpłatne przekazanie towarów będzie podlegało opodatkowaniu, jeżeli: ... netto 98,36 zł/szt. × 22% × 10 szt. = 216,40 zł - o taką kwotę wzrósłby podatek należny w firmie Jana Wiśniewskiego. ...
-
Niepodpisane wspólne zeznanie podatkowe
... przez płatników) zaliczek na podatek, przysługujące odliczenia bądź obowiązkowe doliczenia, wyliczony podatek, kwoty odliczeń (w postaci chociażby ulg podatkowych) i doliczeń do podatku oraz kwotę należną fiskusowi. Gdy ta jest większa od wpłaconych zaliczek, powstałą różnicę podatnik musi dopłacić. Jeżeli podatek należny będzie z kolei mniejszy od ...
-
Ulga na złe długi a cesja wierzytelności
... ulgą na złe długi nawet po cenie niższej od jej wartości nominalnej, podatnik, będący cedentem, powinien podwyższyć podstawę opodatkowania oraz podatek należny o całkowitą wartość zastosowanej ulgi na złe długi, a nie proporcjonalnie, uwzględniając cenę zbytej wierzytelności. Powyższe podejście organów podatkowych i sądów administracyjnych uległo ...
-
Wydatki na emisję akcji jako koszty podatkowe
Wydatki poniesione przy podwyższeniu kapitału zakładowego (związane m.in. z emisją akcji) można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Ponadto można obniżyć podatek należny o kwotę podatku naliczonego związanego z wydatkami na emisję akcji. Stanowisko takie zajęła Izba Skarbowa w Łodzi w decyzji z dnia 27.12.2006 r. nr ...
-
Sprzedaż odpadków: rozliczenie podatku i faktura VAT
... .0, na rzecz przedsiębiorcy będącego zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, objęta jest mechanizmem tzw. odwrotnego obciążenia. Oznacza to, że podatek należny z tego tytułu rozlicza nabywca, a faktura dokumentująca tę czynność nie powinna zawierać stawki, kwoty podatku oraz kwoty należności wraz z podatkiem. Stanowisko ...
-
Ulga na złe długi: korekta VAT a nowy termin płatności
... wierzycielowi odzyskać wcześniej zapłacony podatek od dostawy towarów czy świadczonych usług, za które nie otrzymał jeszcze zapłaty. Korekta ta musi jednak nastąpić w konkretnym okresie rozliczeniowym liczonym od terminu płatności. Przypomnijmy, podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub ...
-
Odliczenie straty podatkowej z lat ubiegłych w PIT za 2016 r.
... podatek należny fiskusowi. Na skorzystanie z tego uprawnienia podatnik ma pięć lat następujących po tym, w którym ... czym przy tej formie opodatkowania możliwe jest rozliczenie straty powstałej wcześniej przy opodatkowaniu formą, gdzie podatek był liczony od dochodu, o czym była mowa wyżej) opodatkowania kartą podatkową bądź podatkiem tonażowym ...
-
Korekta faktury "in plus": jak rozlicza sprzedawca?
... ” powinien rozliczyć sprzedawca. Jak zatem powinien on postąpić? W praktyce przyjęła się zasada, że sposób rozliczenia faktury korygującej, która podwyższa podatek należny wykazany w fakturze pierwotnej, jest uzależniony od przyczyny dokonania korekty. Jeżeli faktura korygująca zostaje wystawiona w celu naprawienia wcześniejszych błędów, to należy ...
-
Przeniesienie VAT korzystniejsze od zwrotu?
... . Deklarację złoży 26 listopada. Możliwy zwrot to 25 stycznia. Przedsiębiorca wybiera przeniesienie tej kwoty do rozliczenia w listopadzie. Przy założeniu, że podatek należny za listopad wyniesie 15 tys. zł, podatnik obniży wartość zobowiązania o 10 tys. przeniesione z października. 25 grudnia skorzysta więc z pieniędzy stanowiących ...
-
Zwrot podatku VAT w terminie 25 dni w orzecznictwie sądów
... nabywca; import usług), a także w sytuacji rozliczenia podatku z tytułu importu towarów w deklaracji VAT. W przypadku tych transakcji podatnik powinien natomiast wykazać podatek należny od tych transakcji w deklaracji VAT, w której wnioskuje o zwrot nadwyżki, zgodnie z zasadami dotyczącymi momentu powstania obowiązku podatkowego. Orzecznictwo sądów ...
-
Jak powinno wyglądać potwierdzenie odbioru elektronicznej faktury korygującej?
Gdy wystawiona faktura korygująca zmniejsza wartości z faktury pierwotnej, aby sprzedawca mógł ją uwzględnić w rachunku podatkowym (czyli umniejszyć podatek należny), musi co do zasady posiadać potwierdzenie odbioru tej korekty przez nabywcę. Obniżenia takiego dokonuje się pod warunkiem posiadania przez podatnika ...
-
Samochód służbowy używany do celów prywatnych
Czynność nieodpłatnego przekazania samochodu pracownikom będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, przy czym podatek należny będzie zawarty w kwocie przyjętej jako równowartość poniesionych kosztów z tytułu nieodpłatnego świadczenia. Na tę okoliczność pracodawca wystawia fakturę wewnętrzną. Takie stanowisko ...
-
Przekazanie towarów na cele reklamowe
... podatek należny od faktury za kubki, przekazane na cel reklamowy? Do jakich kosztów zaliczyć koszty likwidacji zgrzewek napojów (np. utrata terminu ważności czy zniszczenie mechaniczne butelek)? Podatek ... prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy tych kubków. Podatek dochodowy Na gruncie podatku dochodowego od osób ...
-
Faktury (VAT), paragony i bilety
Faktura jest podstawowym dowodem dokumentującym dane zdarzenie gospodarcze. Na jej podstawie nabywca towarów i usług może odliczyć także m.in. podatek naliczony zaś sprzedawca wykazuje podatek należny. W praktyce wyróżnić można kilka rodzajów tych dokumentów. Najczęściej spotykana w obrocie gospodarczym jest zwykła faktura VAT. Dokument taki musi ...
-
Ulga na złe długi: zapłata i odliczenie VAT
... o podatku od towarów i usług, wierzyciel ma prawo skorygować wykazany wcześniej podatek należny dotyczący wykonanych przez niego czynności, za które nie otrzymał zapłaty. Dłużnik musi natomiast skorygować odliczony wcześniej z tego tytułu podatek naliczony. Późniejsza zapłata tychże zaległości upoważnia z kolei dłużnika do ponownego odliczenia ...
-
Obowiązek podatkowy od usług z odwróconym VAT
... usług musi od nich rozliczyć podatek VAT. Problematyczne jest tutaj określenie, w którym momencie tego dokonać. O ile bowiem w przypadku towarów sytuacja wydaje się być ... oraz dodatkowo wykazuje ją na formularzu VAT-27. Nabywca natomiast deklaruje wartość netto jak też obliczony od niej podatek należny oraz - gdy przysługuje mu takie prawo, podatek ...
-
Odliczenie VAT od instalacji fotowoltaicznej w gospodarstwie rolnym
... , to prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje w części, która dotyczy prowadzonej działalności gospodarczej (gospodarstwa rolnego) – tylko ta część może pomniejszać podatek należny.(…) O ile zatem wysokość procentowego odliczenia wskazana przez Pana we wniosku odpowiada rzeczywistemu zużyciu energii dla celów prowadzonego przez Pana ...
-
Odliczenia od podatku 2010: 1 proc. dla OPP
... podatek należny obliczony od dochodów (przychodów) uzyskanych w roku 2010 w pewnej części może być przekazany na cele charytatywne ... pożytku publicznego. Tutaj ma miejsce kolejna zmiana w stosunku do roku 2009. Otóż za zapłacony podatek, o którym mowa wyżej, uważa się również zaległość podatkową, której wysokość nie przekracza trzykrotności wartości ...
-
Zmiany 2013: W której deklaracji VAT ulga na złe długi?
... dotyczy postępowania wierzyciela, zaś drugi dłużnika w przypadku wystąpienia nieuregulowanych wierzytelności. I tak podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Nieściągalność ...
-
Nieliczne zmiany w stawkach podatku VAT 2014?
... czy wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Najkorzystniejszą dla sprzedawcy stawką podatku jest 0%, a to dlatego, że w przypadku czynności nią opodatkowanych nie występuje podatek należny, jednakże podatnik zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Niestety zakres stosowania tej stawki był, jest i będzie bardzo ograniczony. Dotyczy ona ...
-
Podatnik zwolniony z VAT nadal rozlicza odwrotne obciążenie?
... zasadzie tzw. odwrotnego obciążenia. Rozwiązanie to polega na przeniesieniu obowiązku rozliczenia VAT ze sprzedawcy na nabywcę - tutaj ten ostatni wykazuje podatek należny od zawartej transakcji. Wprowadzone zmiany musiały przy tym przewidzieć sytuacje nietypowe w postaci chociażby zaliczek. Przed lipcem 2015 r. bowiem dany sprzedawca ...
-
Odliczenie VAT: data odbioru faktury
... VAT w ramach odwróconego VATu w obowiązującym terminie) oraz fizycznie otrzymałeś fakturę (papierowo lub elektronicznie). Kiedy sprzedawca jest obowiązany wykazać podatek należny? - w dacie powstania obowiązku podatkowego. Zasady jego powstawania reguluje ustawa o VAT - stąd bez większych problemów w zdecydowanej większości przypadków nabywca ...
-
Darowizny na cele pożytku publicznego w PIT za 2018 r.
Przekazanie różnego rodzaju darowizn na rzecz organizacji charytatywnych może pomniejszyć nasz podatek. Ustawodawca wymaga tutaj jednak zachowania odpowiedniej formy darowizny. Jest ona też ograniczona wartościowo. W efekcie oszczędność na podatku często jest mniejsza ...
-
Prawo do czynnego udziału w postępowaniu podatkowym
... jakiej byli zobowiązani do spełnienia długu. Doręczenie decyzji za granicą W sierpniu 2021 r. organ podatkowy ustalił dwóm współwłaścicielom nieruchomości roczny podatek należny z tytułu jej posiadania. Decyzję wymiarową doręczył pierwszemu z nich w kraju, a drugiemu wysłał na adres zamieszkania w Stanach Zjednoczonych – bezskutecznie. Na zwrotnym ...
Tematy: postępowanie podatkowe, decyzja podatkowa, postępowanie administracyjne, wznowienie postępowania, skuteczne doręczenie pisma, doręczenie w postępowaniu administracyjnym, doręczenie pisma, odwołanie od decyzji, strony postępowania administracyjnego, solidarna odpowiedzialność podatkowa, odpowiedzialność solidarna -
Handel towarami: VAT a transakcje wewnątrzwspólnotowe
... do ceny podanej na fakturze. To ty musisz wystawić fakturę wewnętrzną i naliczyć podatek według polskich stawek. Podatek ten wykazujesz w deklaracji jako należny. W tej samej deklaracji odliczasz także podatek naliczony w tej samej wysokości, co podatek należny. Kiedy nie doliczasz podatku Przy wewnątrzwspólnotowej dostawie nie doliczasz do ceny ...
-
Sprzedaż wierzytelności bez korekty ulgi na złe długi w VAT
... została uregulowana w jakiejkolwiek formie, podatnik, o którym mowa w ust. 1, obowiązany jest zwiększyć podatek należny w rozliczeniu za okres, w którym należność została uregulowana. W przypadku częściowego uregulowania należności podatek należny zwiększa się w odniesieniu do tej części. (...) Dokonując rozstrzygnięcia kwestii będącej przedmiotem ...
-
Zagraniczny VAT od sprzedaży jest przychodem podatkowym?
... b. podatek należny: • w przypadku importu usług oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, jeżeli nie stanowi on podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług; kosztem uzyskania przychodów nie jest jednak podatek należny w części przekraczającej kwotę podatku od nabycia tych towarów i usług, która mogłaby stanowić podatek ...
-
Zmiany w rozliczaniu VAT od WNT w 2017 r.
... ogóle takiego prawa nie dają). W związku z tym podatek należny z tytułu WNT u nabywcy przekształca się w podatek naliczony, podlegający odliczeniu. Z reguły powyższe czynności są tylko techniczne - ograniczają się do wskazania odpowiednich informacji w rejestrach VAT oraz jednej deklaracji. Sam podatek natomiast płacony do fiskusa nie jest (chociaż ...
-
PIT-y 2013: właściwe zeznanie podatkowe
... należny z tego tytułu podatek trzeba wykazać wraz z podatkiem od innych dochodów wykazanych na jednym z trzech formularzy: PIT-36, PIT-36L i PIT-38, w zależności od osiągniętych w tym roku innych dochodów (determinujących wybór formularza). Podatek ... i wykazują należny zryczałtowany podatek dochodowy (określony w art. 29 ustyaw), jeżeli podatek ten ...
-
Wspólne rozliczenie z pełnoletnim dzieckiem
... na podatku dochodowym kolejnych 1 112 zł. W pierwszym wariancie, po skorzystaniu z ulgi prorodzinnej, podatek należny wyniesie 685 zł, zaś nadpłata podatku 1 115 zł. W wariancie drugim natomiast, po skorzystania z ulgi prorodzinnej, podatek należny wyniesie zaledwie 129 zł, zaś nadpłata podatku 1 671 zł. Ważne Rozliczenie w zasadach przewidzianych ...
-
Błędy w rozliczeniu odwrotnego obciążenia w podatku VAT
... faktury winna być dokonana „wstecz”, co oznacza, że podatek należny od takiej transakcji powinien zostać rozliczony w miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy (a więc miała miejsce transakcja). Jak czytamy w broszurze, nabywca w takim przypadku: rozlicza podatek należny od dostawy (rozliczonej błędnie na zasadach ogólnych) w deklaracji ...
-
Nowy wspólnik a rozliczenie dochodów w spółce osobowej
... dochodu (poniesionej straty) z pozarolniczej działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 45 ust. 4 pkt 3 ustawy o PIT, w tym samym terminie, podatnicy są obowiązani wpłacić należny podatek dochodowy wynikający z zeznania, o którym mowa w art. 45 ust. 1a pkt 2 ustawy o PIT albo różnicę pomiędzy podatkiem należnym wynikającym z tego zeznania ...