-
Użytkowanie wieczyste i prawo własności: sprzedaż a podatek
Rozpatrzmy następującą sytuację: W roku 2000 podatnik nabył od gminy prawo wieczystego użytkowania gruntu. Następnie w roku 2006 zostało ono przekształcone w prawo własności. Podatnik zamierza sprzedać tę nieruchomość w 2009 r. Czy będzie musiał zapłacić podatek dochodowy od tej czynności? Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c), źródłami ...
-
Budynek używany i grunt: sprzedaż a podatek VAT
... podatek naliczony. Ponadto Podatnik nie ponosił wydatków na ulepszenie, o których mowa w art. 43 ust. 6 cyt. ustawy. W związku z powyższym sprzedaż przedmiotowego budynku gospodarczego będzie korzystała, na podstawie powołanego wyżej art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku VAT, ze zwolnienia od podatku od ...
-
Podatek dochodowy: kredyt żony a cele mieszkaniowe
... od osób fizycznych, w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2006 r. podatek od przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)–c) powołanej ustawy ustala się w formie ryczałtu w wysokości 10% uzyskanego przychodu. Podatek ten jest płatny bez wezwania w terminie 14 dni od ...
-
Pokój hotelowy: zakup a podatek VAT
... o zwrot VAT-u do urzędu skarbowego. Urząd skarbowy powinien zwrócić nabywcy podatek w ciągu 60 dni od momentu złożenia deklaracji podatkowej (dłużej, bo do 180 dni, ... O tym czy dany lokal będzie uznany za mieszkalny decyduje w pierwszej kolejności przeznaczenie gruntu, na którym ma powstać budynek. W zgodzie z nim musi powstać projekt ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... zdaniem uznać np.: czynsze za wynajem budynków (lokali), opłaty za media (np. telefony, gaz, woda, energia elektryczna), podatek od nieruchomości, opłaty za wieczyste użytkowanie gruntu, opłaty ze serwis internetowy, opłaty za ochronę obiektów firmowych, składki na ubezpieczenie komunikacyjne samochodów firmowych, składki na ubezpieczenia ...
-
Sprzedaż mieszkania i spłata kredytu a podatek
... od dnia 1 stycznia 2009 r. W myśl art. 30e ust. 1 i ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w ww. brzmieniu, od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c), podatek ... lokalu, a także na nabycie gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim ...
-
Dzielisz grunt na sprzedaż i go reklamujesz? Zapłacisz podatek VAT
... sprzedaży działek gruntu przeznaczy natomiast na zakup mieszkania a resztę na oszczędności. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy od sprzedaży gruntu będzie musiała zapłacić podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Dzierżawa gruntu ze sprzedażą prądu to usługa kompleksowa w VAT
... dla czynności odsprzedaży energii elektrycznej na rzecz dzierżawców gruntu, należy wskazać, że obowiązek podatkowy od dnia 1 stycznia 2014 r. regulują przepisy art. 19a ustawy. W myśl ... powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Zgodnie z tą regulacją podatek staje się wymagalny w miesiącu dokonania dostawy towaru lub wykonania ...
-
Budowa na cudzym gruncie: podatek VAT
... od usługodawcy gruncie (np. posadowić stosowne urządzenia, które ze względów konstrukcyjnych są trwale związane z gruntem). Następnie poczynione nakłady na cudzym gruncie są przekazywane (choćby nieodpłatnie) właścicielowi gruntu. Ponoszący nakłady uzyskuje w ten sposób pewność, że nowowybudowane urządzenia, za pomocą których właściciel gruntu ...
-
Podatek PCC: sprzedaż prawa użytkowania wieczystego
... Finansów z dnia 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 73, poz. 392 ze zm.), obowiązującego od dnia 6 kwietnia 2011 r. zwalnia się od podatku zbycie prawa wieczystego użytkowania gruntu, w przypadku dostawy budynków lub budowli trwale z gruntem związanych albo części ...
-
Kiedy ulga meldunkowa na sprzedaż gruntu?
... od osób fizycznych – w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2008 r. – podatek od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) wynosi 19% podstawy obliczenia podatku. Podatek ... nieruchomościami, nie mogą być samodzielnym przedmiotem zbycia bez gruntu, na którym zostały wzniesione. Stąd pod pojęciem „ ...
-
Sprzedaż działki budowlanej i rolnej a podatek VAT
... dostawy gruntu podatkiem od towarów i usług decydujące znaczenie ma przeznaczenie gruntu w dniu powstania obowiązku podatkowego tj. w momencie podpisania aktu notarialnego na podstawie którego następuje zbycie gruntu. Przy czym stwierdzić należy , że organ podatkowy nie jest właściwy dla określenia przeznaczenia gruntu . Dokonując dostawy gruntu ...
-
Sprzedaż nieruchomości i zakup gruntu a podatek
... ze zwolnienia od podatku, że zostaną wydatkowane na nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub udziału w takim gruncie, prawa użytkowania wieczystego takiego gruntu lub udziału w takim prawie, w tym również z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego, oraz nabycie innego gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub ...
-
Jaka stawka VAT gdy sprzedaż gruntu i budynku?
... od osoby fizycznej budynek o przeznaczeniu biurowo-hotelowym oraz prawo do dzierżawy wieczystej gruntu, na którym budynek ten się znajduje. Ponieważ zakup był dokonywany od osoby fizycznej, nie był przy tej transakcji naliczony podatek ...
-
Sprzedaż prywatnych działek budowlanych a podatek VAT
... podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Podatniczka zarejestrowała się zatem jako czynny podatnik podatku od towarów i usług i odprowadziła podatek VAT od działek, które ... dostaw działek wyodrębnionych z gruntu nabytego kilkanaście lat wcześniej przeznaczonego do użytkowania rolniczego, a nie pod zabudowę. Tym samym nabycie gruntu nie ...
-
Sprzedaż gruntu budowlanego a podatek VAT
... . Część otrzymanego gospodarstwo użyczyła sąsiadowi, który w zamian za użytkowanie gruntu opłaca podatek rolny oraz ubezpieczenie społeczne w KRUS podatniczki. 30 ... ich części, będące przedmiotem czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, które są wymienione w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce ...
-
Sprzedaż wynajmowanego gruntu a podatek VAT
... , w której znajdują się lokale mieszkalne i użytkowe. Jest także współwłaścicielem gruntu znajdującego się obok kamienicy (posiada on odrębną księgę ... od tej sprzedaży będzie musiała zapłacić podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...
-
Sprzedaż gruntów a podatek VAT
... . Dodatkowo dostawa niektórych gruntów jest z tego podatku zwolniona. Przypomnijmy, podatkiem od towarów i usług opodatkowana jest dostawa towarów i świadczenie usług. Przez towary rozumie się natomiast m.in. grunty. W zależności jednak od przeznaczenia tego gruntu oraz od tego, czy znajdują się na nim inne nieruchomości (budynki, budowle ...
-
Sprzedaż gruntu przez komornika a podatek VAT
... gleboznawczą. Jednakże ustawodawca zwalniając od podatku od towarów i usług dostawę terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane oraz przeznaczone pod zabudowę nie sprecyzował w ustawie, jakimi kryteriami należy się kierować, aby ustalić przeznaczenie danego gruntu. O przeznaczeniu gruntu rozstrzyga bowiem odpowiedni zapis w miejscowym ...
-
Sprzedaż mieszkania: ulga meldunkowa bez gruntu
... od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym od 01 stycznia 2007 r. do 31 grudnia 2008 r. W myśl art. 30e ust. 1 i 4 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2008 r., od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c), podatek ...
-
Sprzedaż działek (nie) rolnych a podatek VAT
... sprzedaż terenów niezabudowanych niebędących jednocześnie budowlanymi oraz przeznaczonymi pod zabudowę podlega zwolnieniu od podatku. Natomiast sprzedaż zabudowanych działek gruntu, budowlanych oraz przeznaczonych pod zabudowę podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Warunkiem opodatkowania tych czynności jest jednak, aby były dokonane ...
-
Odliczenie od podatku ubezpieczenia zdrowotnego w KRUS
... z mężem gospodarstwo rolne i jednocześnie wynajmuje część gruntu pod wieżę telefonii komórkowej, z którego to wynajmu odprowadza podatek dochodowy w formie ryczałtu ewidencjonowanego (8,5%). Małżonkowie są ubezpieczeni w KRUS. Zgodnie z nowymi przepisami o ubezpieczeniu społecznym rolników od kwietnia 2012 wnioskodawczyni odprowadza do KRUS także ...
-
Mieszkanie: umowa dożywocia a podatek dochodowy
... od 1 stycznia 2009 r. Zgodnie z art. 30e ust. 1 ustawy od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) podatek ... lokalu mieszkalnego wraz z prawem użytkowania wieczystego części gruntu – przed upływem 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie – stanowić będzie źródło ...
-
Objęcie udziałów: wkład niepieniężny a podatek dochodowy
... wnosząc aport w postaci działki gruntu o wartości 40.000 zł, którą otrzymał nieodpłatnie. Przed wniesieniem gruntu do spółki kapitałowej nie prowadził ... i podatnik nie ma obowiązku opłacania w ciągu roku podatkowego zaliczek na podatek dochodowy od uzyskanych dochodów. Opodatkowania dochodów dokonuje się po zakończeniu roku podatkowego, w ...
-
Grunt zabudowany: sprzedaż a podatek VAT
... dokonać sprzedaży gruntu niezabudowanego, ... od sprzedaży tej nieruchomości należy naliczyć podatek VAT? W przedmiotowej sprawie izba skarbowa zajęła następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) – zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od ...
-
Nakłady inwestycyjne osób trzecich a podatek dochodowy
... również budynki trwale z gruntem związane (nieruchomości budynkowe) lub część takich budynków (nieruchomości lokalowe), o ile na mocy przepisów szczególnych stanowią odrębny od gruntu przedmiot własności. Jedną z podstawowych zasad prawa rzeczowego jest uregulowana w art. 48 k.c. reguła superficies solo cedit, zgodnie z którą budynki, ich części ...
-
Podatek VAT gdy zamiana gruntów niezabudowanych
... należy na podstawie określonych wprost w ustawie dokumentów prawa miejscowego. Z powyższego wynika, że nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług nakazuje oceniać przeznaczenie określonego gruntu wyłącznie w oparciu o istniejący plan zagospodarowania przestrzennego oraz wydane decyzje o warunkach zabudowy nieruchomości. Bez znaczenia zatem ...
-
Darowizna gruntu budowlanego w podatku VAT
... które otrzymał od swoich rodziców w 1976 r. Do maja 2015 r. korzystał przy tym ze statusu rolnika ryczałtowego, zaś od 1 czerwca 2015 r. rozpoczął rozliczać ten podatek na ... dla opodatkowania dostawy tego gruntu. Mając na uwadze przedstawione we wniosku zdarzenie przyszłe, powołane regulacje ustawy o podatku od towarów i usług oraz orzecznictwo TSUE ...
-
Podział i sprzedaż gruntu a podatek VAT
... przyjąć, iż gospodarstwo rolne (pomimo jego odrębnego zdefiniowania w ustawie o podatku od towarów i usług), stanowi podobną do przedsiębiorstwa jednostkę organizacyjną, w ramach której prowadzona jest działalność gospodarcza. Zatem sprzedaż części gruntu wykorzystywanego wcześniej w działalności rolniczej winna być traktowana, jako sprzedaż części ...
-
Odliczenie, poprzez korektę VAT, podatku od zakupu gruntu
... , sprzedawca naliczył od sprzedaży podatek VAT. Z uwagi na to, że zakup miał służyć działalności zwolnionej od podatku (wynajem mieszkań na cele mieszkaniowe), spółka od ... ust. 7c ustawy). W przypadku zmiany prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od towarów i usług, innych niż wymienione w ust. 7a i 7b, w szczególności towarów ...
-
Samorządy podnoszą stawki podatku od nieruchomości
... od gruntów i budynków w trzech kategoriach: miasta wojewódzkie, miasta powiatowe oraz gminy. Ogólnopolska średnia stawka podatku od nieruchomości dla miast wojewódzkich na rok 2023, jeśli chodzi o podatek za metr kwadratowy gruntu ...
Tematy: podatek od nieruchomości, wysokość podatku od nieruchomości, wymiar podatku od nieruchomości, podatek od gruntów, opodatkowanie podatkiem od nieruchomości, opodatkowanie budowli, obiekt budowlany, deklaracje podatkowe, podatki i opłaty lokalne, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, własna firma, rok 2023 -
Sprzedaż nieruchomości: podatek a cele mieszkaniowe
... jednak sprawy, iż w przypadku sprzedaży tych nieruchomości, z reguły trzeba zapłacić podatek dochodowy od tej czynności. Inni słyszeli o uldze w tym zakresie w przypadku przeznaczenia ... lokalu mieszkalnego czy udziału w takim prawie, gruntu i prawa użytkowania wieczystego gruntu przeznaczonych pod budowę budynku mieszkalnego, budowa, rozbudowa ...
-
Grunty rolne i nieużytki: sprzedaż a podatek dochodowy
... od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2008 r. W myśl art. 30e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) podatek ...
-
Odszkodowanie za przejęcie a podatek VAT
... władzy publicznej (w drodze decyzji) w zamian za odszkodowanie, stanowi dostawę towarów, o której mowa w art. 7 ust. 1 pkt 1 ustawy. Zatem wydanie gruntu podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Natomiast, wydanie przez Gminę decyzji ustalającej wysokość odszkodowania za przejęcie nieruchomości gruntowej na cele budowy dróg nie ...
-
Zniesienie współwłasności bez spłat a sprzedaż gruntu
... Podatek od przychodu, o którym wyżej mowa, ustala się w formie ryczałtu w wysokości 10% uzyskanego przychodu. Podatek ten jest płatny bez wezwania w terminie 14 dni od ...