-
Zniesienie współwłasności nieruchomości w podatku VAT
... . Co więcej, zniesienie współwłasności, podobnie jak sprzedaż udziału w nieruchomości może wywoływać określone skutki w podatku VAT. Udział w nieruchomości jako towar W myśl art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (ustawy o VAT), czynnością opodatkowaną jest dostawa towarów rozumiana jako przeniesienie prawa do ...
-
Zwolnienie z VAT dla sprzedaży używanych budynków
... lub wybudowaniu spełnia definicję pierwszego zasiedlenia, a jeśli od tego momentu upłynął okres co najmniej 2 lat, wówczas dostawa takiej nieruchomości będzie korzystała ze zwolnienia z VAT. Z kolei, jeśli podatnik zdecyduje się sprzedać daną nieruchomość przed upływem 2 lat od pierwszego zasiedlenia, wówczas może skorzystać ze zwolnienia, o którym ...
-
Jak rozliczyć usługę na nieruchomości w UE świadczoną przez nievatowców?
... VAT, będzie ona zmuszona do rejestracji do VAT w Niemczech. Jeżeli usługa na nieruchomości położonej na terytorium innego kraju UE świadczona jest na rzecz osoby prywatnej, usługodawca ma obowiązek rejestracji do VAT w kraju położenia nieruchomości i rozliczenia z tytułu tej sprzedaży podatku VAT. Przykład 4. Pan Radosław otrzymał zlecenie od ...
-
Nieruchomości firmy na cele prywatne w podatku VAT
... zwolnienia. Zwolnienie z VAT dla dostawy nieruchomości Podstawowe zwolnienie z VAT dla dostawy nieruchomości zabudowanych wynika z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zgodnie z nim dostawa budynków, budowli lub ich części jest zwolniona z VAT, jeżeli następuje po 2 latach od tzw. pierwszego zasiedlenia. Art. 2 pkt 14 ustawy o VAT wskazuje, że przez ...
-
Usługi na nieruchomościach w podatku VAT
... nieruchomości. art. 28e ustawy o VAT Tyle mówi polska ustawa o VAT o zasadach określania miejsca opodatkowania usług związanych z nieruchomościami. Nie mówi jednak co należy rozumieć pod pojęciem nieruchomości ... wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej wskazał, że dla celów stosowania dyrektywy ...
-
Przekazanie nieruchomości firmy na cele prywatne w podatku VAT
... nie oznacza automatycznie, że trzeba od tej czynności wykazać VAT należny. Dla dostawy sporej części nieruchomości zabudowanych bowiem ustawa o VAT przewiduje zwolnienia. Podstawowe zwolnienie dla dostawy nieruchomości zabudowanych znajduje się w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zgodnie z nim zwalnia się od tego podatku dostawę budynków, budowli ...
-
Definicja nieruchomości i usług na nieruchomości w podatku VAT
... rozumieć pod pojęciem usług na nieruchomości. Ustawa o VAT tego nie precyzuje. Organy podatkowe często natomiast, przy ustalaniu pojęcia nieruchomości, odnoszą się tutaj do ... sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L nr 77/1 ze zm.) przepisy, które z jednej strony definiują pojęcie nieruchomości, a z drugiej precyzują ...
-
Najem nieruchomości prywatnej a VAT
... na to, czy jest to najem nieruchomości prywatnej (interpretacja indywidualna z 18 sierpnia 2023 r., sygn. 0112-KDIL1-2.4012.303.2023.1.ID). Zwolnienie z VAT. Nie każdy właściciel wynajmowanej nieruchomości musi płacić VAT Nie wszyscy właściciele nieruchomości oferujący najem muszą być podatnikami VAT. Wszystko zależy od tego, czy wynajmować będą ...
-
Zamiana nieruchomości: jaka faktura VAT?
... należy, iż opisana we wniosku transakcja czynności zamiany nieruchomości gruntowych winna być udokumentowana fakturą VAT wystawioną przez Wnioskodawcę, jako podmiot posiadający status podatnika podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 106 ust. 1 ustawy o VAT, z uwzględnieniem zasad zawartych w § 9 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 ...
-
Korzystna sprzedaż nieruchomości z VAT?
... od czynności cywilnoprawnych, nie może być zwolniona z podatku VAT (i to nawet wtedy, gdy jest dokonywana przez podatnika VAT czynnego), a musi podlegać opodatkowaniu tym podatkiem. Jak zatem łatwo zauważyć skorzystanie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT i opodatkowanie dostawy sprzedaży nieruchomości zamiast zwolnienia tej transakcji z podatku od ...
-
Zwolnienie z VAT przy sprzedaży nieruchomości
... VAT. W konsekwencji, nie można uznać, iż doszło w tej sytuacji do pierwszego zasiedlenia. Inna opcja Należy pamiętać, iż przepisy przewidują jeszcze jedno rozwiązanie- sprzedaż nieruchomości może być zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy VAT, który przewiduje iż zwalnia się od podatku VAT ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: fiskus przeczy sam sobie
... VAT, ale i żąda zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Sądy nazywają to szkodzeniem podatnikowi i wciąganiem go w pułapkę. „Skoro Nabywca będzie zarejestrowany jako podatnik VAT czynny i planowana Transakcja przedmiotowej Nieruchomości spełnia warunki dla uznania jej za czynność opodatkowaną podatkiem VAT (…) Nabywcy po nabyciu Nieruchomości ...
-
Zwrot VAT: uważaj co kupujesz - nieruchomość czy przedsiębiorstwo
... fiskusem o zwrot podatku od towarów i usług. Pomimo iż przy nabyciu nieruchomości zrezygnował z możliwości skorzystania ze zwolnienia, zgłosił transakcję do opodatkowania VAT i podatek uiścił, fiskus odmówił mu prawa do późniejszego jego odliczenia. Stwierdził bowiem, że przedsiębiorca nie nabył nieruchomości, a zorganizowaną część przedsiębiorstwa ...
-
Zaliczka na zakup domu lub mieszkania a stawki VAT
... nieruchomości wpłacają mu zaliczki z tego tytułu. Jaką stawką VAT należy opodatkować dostawę takich nieruchomości, jeżeli do końca 2007 r. zostaną wpłacone na te inwestycje w wysokości 100 proc., lecz ich przekazanie nabywcom nastąpi dopiero w roku 2008? Zgodnie z art. 146 ust. 1 pkt 2 lit a) i b) ustawy o podatku od ...
-
Dostawa nieruchomości a podatek VAT
... odliczenia VAT. Zgodnie z dodanymi do art. 43 ust. 10 i 11 mona także zrezygnować ze zwolnienia przedmiotowego od VAT i wybrać opodatkowanie takiej dostawy, jeśli spełnione zostaną łącznie następujące warunki, a mianowicie: Zarówno sprzedawca, jak i nabywca są czynnymi podatnikami VAT. Złożą oni (przed dokonaniem dostawy nieruchomości) naczelnikowi ...
-
Nie każda zaliczka rodzi obowiązek podatkowy w VAT
... VAT w tej części. Nie wszystkie jednak wpłaty otrzymywane przez podatników wywołują taki skutek. Poniżej ważny wyrok NSA w tej kwestii. W analizowanym przez sąd stanie faktycznym sytuacja wyglądała następująco. Spółka akcyjna A zawarła z osobami fizycznymi X i Y umowę przedwstępną sprzedaży nieruchomości ... . 29 ust. 2 uptu i uznania, że od tych wpłat ...
-
Sprzedaż nieruchomości: koszty uzyskania przychodu
... tej nieruchomości lub poniesionych nakładów. Koszty nabycia zaś określają umowy notarialne sprzedaży, na podstawie których podatnicy stają się właścicielami lub współwłaścicielami nieruchomości. Natomiast wysokość nakładów, o których mowa w niżej cytowanym ust. 6c i 6d, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów ...
-
Pokój hotelowy: zakup a podatek VAT
... nieruchomości, która odpowiada podatkowi VAT (kredytują tylko cenę netto). ). Nawet pół roku na zwrot VAT Aby móc obniżyć podatek należny (do zapłacenia) o podatek naliczony, jaki wynika z faktury zakupowej, nie trzeba rejestrować działalności gospodarczej, ale trzeba zarejestrować się jako tzw. podatnik VAT ...
-
Sprzedaż budynku w deklaracji VAT
... zapłaty, od tej części obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania tej części zapłaty. Ustawodawca w sposób szczególny określił także termin wystawienia faktury VAT na sprzedaż nieruchomości. Zgodnie z §11 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie m.in. wystawiania faktur, fakturę dokumentującą sprzedaż nieruchomości wystawia się ...
-
Opłata za wywóz śmieci bez podatku VAT
... komunalnych od właścicieli nieruchomości, na których zamieszkują mieszkańcy. Gmina jest przy tym czynnym podatnikiem VAT. Zadano pytanie, czy opłata za odbiór odpadów będzie opodatkowana podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od ...
-
Prywatny najem nieruchomości w podatku VAT
Na gruncie ustawy o VAT, inaczej niż dla celów podatku dochodowego, wynajem stanowi działalność gospodarczą. W efekcie właściciel jest podatnikiem VAT. Może jednak skorzystać ze zwolnienia i VAT-u nie rozliczać. Dla celów podatku od towarów i usług odpłatne udostępnianie prywatnych nieruchomości (np. mieszkania, biura, warsztatu) postrzegane jest ...
-
Mieszkanie dla młodych a zwrot podatku VAT
... VAT w dniu wydania pozwolenia na budowę ma co najmniej 3 dzieci na utrzymaniu to dopuszczalna powierzchnia nieruchomości jest większa o 10 metrów. Kto może odliczyć VAT? Możliwość odliczenia części podatku VAT ...
-
"Pośredni" wynajem mieszkania zwolniony z podatku VAT?
... takim przypadku właściciel korzysta ze zwolnienia z VAT? Omawiane zwolnienie znalazło się w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i usług, zgodnie z którym zwalnia się od tego podatku usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele ...
-
Jak rozumieć pierwsze zasiedlenie w podatku VAT?
... zajęcie, użytkowanie danej nieruchomości także na własne potrzeby. W podatku VAT jednak potoczne rozumienie pojęć nie ma większego znaczenia. Ten określa definicję pierwszego zasiedlenia, jakże różną od tej, którą stosuje całe społeczeństwo i - co ważne, niezgodną z prawem unijnym. Zgodnie z art. 2 pkt 14 ustawy o VAT, przez pierwsze ...
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana VAT a zwolnienie podmiotowe
... – stwierdzić należy, że zwolniony od podatku VAT obrót z tytułu wykonywania ... nieruchomości w celu krótkotrwałego zakwaterowania zaklasyfikowane przez Wnioskodawcę w grupowaniu PKWiU 55.20.19 - „Usługi związane z zakwaterowaniem” są ujęte w pozycji 163 załącznika nr 3 do ustawy o podatku VAT i podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką podatku VAT ...
-
Kiedy sprzedaż lokalu zwolniona z VAT i bez korekty podatku?
... budynków, a gdy dostawa budynków będzie zwolniona od podatku VAT, wówczas zwolnienie ma zastosowanie do pełnej wartości transakcji ... VAT naliczony, a przy zbyciu zastosuje zwolnienie z VAT. W odniesieniu do korekty 10-letniej dotyczącej nieruchomości i następującej w tym okresie zmiany przeznaczenia oraz zbycia środka trwałego ze zwolnieniem z VAT ...
-
Sprzedaż budynku mieszkalno-usługowego w podatku VAT
... towarów – zarówno nieruchomości, jak i ruchomości – przy nabyciu (imporcie lub wytworzeniu) których nie przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku VAT i wykorzystywanych – niezależnie od okresu ich używania przez podatnika (kilka dni, miesięcy czy lat) – wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku VAT. Jak wskazano wyżej ...
-
Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności w podatku VAT
... nieruchomości, tym samym nie wypełnia określonych w art. 7 ust. 1 pkt 1 ustawy przesłanek uprawniających do uznania tej czynności za podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zaś art ... Gmina jest/będzie zobowiązana, na podstawie art. 106b ustawy, do wystawienia faktury VAT, w terminie, o którym mowa w art. 106i ust. 1 ustawy, tj. nie ...
-
Oszustwa podatkowe nie pozbawiają prawa do korygowania VAT
... podstawy opodatkowania w podatku od towarów i usług o kwotę 740 tys. zł, jak i obniżenia podatku VAT należnego o ponad 170 tys. zł, z tytułu dokonanego przez nią zwrotu zaliczki z umowy sprzedaży nieruchomości lokalowej. Spółka z o.o. nie potrafiła zrozumieć, dlaczego nie może odliczyć od swoich zobowiązań podatkowych w VAT kwot zaliczki otrzymanej ...
-
Pojęcie działalności gospodarczej w VAT
... VAT. Sprzedaż nieruchomości prywatnej Jednym z ciekawych problemów w zakresie ciągłości działalności gospodarczej jest sprzedaż nieruchomości ... VAT. W innym wyroku WSA w Poznaniu (wyrok z 25.08.2020 r. sygn. I SA/Po 364/20) wskazał, że szeroki zakres działań związany ze sprzedażą nieruchomości nie jest typowy dla osoby fizycznej, niezależnie od ...
-
Podatek VAT: Długoterminowy wynajem nieruchomości a krótkoterminowe zakwaterowanie
... wskazać, że w ustawie o podatku od towarów i usług (dalej jako ustawa o VAT) przewidziano zwolnienie od wynajmu nieruchomości na cele mieszkalne. Dokładnie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT stanowi, że usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: wpływ zmian w VAT na ceny
... pytanie należy szukać w przepisach ustawy o VAT. Oczywiście najprostszym rozwiązaniem byłoby stwierdzenie, iż w przypadku wzrostu stawki podatku VAT trzeba będzie dopłacić 15 proc. wartości netto nieruchomości (22 proc. – 7 proc. = 15 proc.). W rzeczywistości sytuacja ta wygląda jednak inaczej. Wszystko zależy od tego, jaka część ceny została ...
-
Darowizna nieruchomości firmy a podatek VAT
... ponoszone nakłady na modernizację i rozbudowę powodujące zwiększenie wartości nieruchomości, od których na bieżąco odliczano podatek VAT, powoduje konieczność korekty podatku naliczonego od zakupów związanych z nakładami zgodnie z zasadami zawartymi w art. 91 ustawy o VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ...
-
Sprzedaż nieruchomości: pierwsze zasiedlenie w VAT
... ustaleniu, czy sprzedaż nieruchomości należy opodatkować podatkiem VAT, czy z tego podatku zwolnić, jest w większości przypadków określenie czy miało miejsce jej pierwsze zasiedlenie. Definicja tego pojęcia na potrzeby podatku VAT znacznie odbiega od jego potocznego znaczenia. W art. 43 ust. 10 ustawy o podatku od towarów i usług ustawodawca ...
-
Bezumowne korzystanie z nieruchomości a podatek VAT
... z nieruchomości będzie stanowiło odszkodowanie/rekompensatę, wówczas nie będzie ono objęte VAT. Może być również powiększone o VAT w sytuacji opisanej poniżej. W przypadku, gdy otrzymane wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z nieruchomości będzie stanowiło odszkodowanie/rekompensatę, wówczas nie będzie ono objęte podatkiem od towarów i usług (VAT ...